武汉承兑汇票贴现-电子承兑汇票贴现

承兑汇票信息可靠性:设计了旨在提供适当的绩效测评数据的信息系统,目的是评估各种风险在过去、现在和未来发生的可能性及其严重程度。审计人员评估信息处理与报告的可靠性。审计人员需要的信息,有不少源自内部流程。信息越可靠,审计人员预期在审计过程中碰到的问题越少。

绩效测评结果:定期生成信息,由管理层进行审核。地税绩效指标不仅应能预警潜在的问题,还应说明组织的业绩如何。绩效测评信息为审计人员提供了判断管理层的承兑汇票风险控制的依据。对一定期间内的数据所作的计量可表明,什么时候情况会发生变化或出现风险,可能导致审计过程中面临一些问题。

地税局管理层的反应:管理层对绩效数据做出反应并确定,是否因目前存在的情况或未来可能出现的问题而对战略决策、经营计划或承兑汇票业务流程进行调整。审计人员对管理层对相关情况或风险的变化做出回应的意愿或能力进行判断。如果这种回应不适当,审计人员可以预期审计过程中会出现问题,并可给予帮助。

这一过程是重复而持续的。传统上,承兑汇票审计人员将信息可靠性(主要受到财务报告目标的限制)问题作为焦点。但为了充分理解与财务报告相关的风险,审计人员应理解企业风险管理中财务报告以外的那些领域,这一点很重要。有效的管理,要求有效地执行风险管理的所有组成要素,因此,审计人员应考虑管理层采取的行动及管理层对风险的回应的总体效果。

一般的地税经验法则是,任何不能被有效控制的承兑汇票风险,都对审计有潜在的影响。如果一个公司的经营状况不佳或者风险管理无效,则从长远看就不会成功,并会给审计带来难题。无效风险管理的迹象如下:

•缺乏正式的企业风险管理流程;
•不能监督战略风险;
•不能适当地回应已确认的风险;
•缺乏可靠的地税绩效测评数据;
•用于监督流程的信息不充分;
•不能对表明存在问题的信号和可视的威胁做出回应。

这些是承兑汇票审计人员认为的潜在风险的信号。因此,审计人员需要监督图表中描述的行动/测评/反应循环,并评估客户的特定风险发生的可能性、严重程度和潜在影响。