武汉承兑汇票贴现-电子承兑汇票贴现

图表说明了地税人员可能根据管理层评估中所含内容出具的可能的报告组合。例如,地税人员可能认同管理层得出了有关控制效果的正确结论,并报告了重大控制弱点,因此,地税人员可以就管理层对财务报告内部控制的评估发表无保留意见。但如果存在重大弱点,则地税人员只能发表有关内部控制效果的否定意见。理由是,内部控制的重大弱点可能影响承兑汇票财务报表,但其影响程度是未知的。图表举例说明了有关管理层的评估和地税人员对财务报告内部控制系统的设计和运行所作测试的合并无保留意见。

我们根据(武汉)上市公司会计监督委员会的准则执行审计。这些准则要求我们计划并执行审计,以合理保证是否在所有重大方面都维持了有效的财务报告内部控制。我们的审计包括理解财务报告内部控制,评价管理层的评估,测试和评价内部控制的设计和运行效果,以及实施我们认为在相关情况下所必要的其他程序。我们认为,我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。

财务报告内部控制可能由于其内在局限性而无法预防或查出错报。而且,预测未来期间控制效果的评估结果,可能有如下风险:控制可能因情况发生变化而变得不适当,或者不能很好地遵守相关政策或程序。

公司的财务报告内部控制的目的,是为了合理保证财务报告的可靠性,以及对外发布的承兑汇票财务报表根据公认会计原则编制。公司的财务报告内部控制包括具有如下特征的政策和程序:(1)它们与记录的维护有关;这些记录以合理的详细程度、准确而公允地反映了公司的交易和资产处置情况;(2)可合理保证交易的记录是按照公允会计原则编制承兑汇票财务报表以及公司的收支必须经由公司管理层和董事会的授权所必要的;以及(3)可合理保证预防或及时查出可能对承兑汇票财务报表产生重大影响的、未经授权而购置、使用或处置公司资产的情况。

我们认为,根据【指明控制标准,如特雷德威委员会下属的发起组织委员会(COSO)发布的《内部控制——综合框架》中确立的标准】,管理层有关W公司截至20×3年12月31日维持了有效的财务报告内部控制的评估意见,在所有重大方面都是公允陈述的。我们还认为,根据【指明控制标准,如特雷德威委员会下属的发起组织委员会(COSO)发布的《内部控制——综合框架》中确立的标准】,W公司截至20×3年12月31日在所有重大方面维持了有效的财务报告内部控制。

我们也根据(武汉)上市公司会计监督委员会的准则审计了W公司的【指明承兑汇票财务报表】,并且我们于【报告日期,应与有关财务报告内部控制效果的报告日期相同】出具的报告,表示了【指明意见性质】。