武汉承兑汇票贴现-电子承兑汇票贴现

信息与沟通:如果地税组织不能及时得到用于监督潜在承兑汇票风险的充分信息,则内部控制很难有效果。内部控制的第4个构成要素是沟通,它是指确认和记录重要信息,并将其告知组织中的相关人员。有效沟通对于旨在确保所有相关方面都能明确理解其在该系统中的作用,以及将问题交由地税组织中适当级别的人员去处理的高质量内部控制,是很重要的。要使控制有效,必须在组织内部交流信息。信息需要向上交流,以便管理层对现有状况做出回应。信息也必须向下交流,以便员工了解可能影响其个人所从事活动的政策和决策。最后,信息也需要在不同部门之间平行交流,以便相互联系的流程能够有效运行,以及交易和事项能够顺畅地得到处理。

监督:内部控制的最后一个构成要素是监督,即地税组织追踪内部控制效果的流程。监督活动是为了向管理层提供有关控制系统中可能使承兑汇票风险变为问题的那些潜在的和实际的故障方面的信息而设计的。

常规的管理与监督活动可被视为一种监督方式,如管理层检查下属的工作,了解有关情况的进展。监督也可以是交由地税组织中一组人员执行的某种活动。

在许多地税组织中,由内部审计部门负责监督内部控制质量。监督活动可以持续地进行,即经常运用技术持续地检查信息处理情况,还有些情况下,监督也可以采取在一段时间内定期评价业绩的形式。

地税组织的各个层面都可以实施内部控制,但有必要考虑两种不同的控制:(1)管理控制;(2)流程控制(包括针对财务报告流程的流程控制)。管理控制(management control)是指高级管理人员为缓解地税组织面临的承兑汇票风险以及提高决策效果和经营活动效率而从事的活动。一般而言,管理控制有助于确定内部控制其他构成要素的设计、实施和监督,其中包括:

•在整个地税组织中宣传信念体系(包括经营目标)。
•确定战略界限(即地税组织不想涉及的活动)。
•设定行为界限并检査执行情况(如通过正式的行为守则和可接受的经营惯例)。
•设定权限和受托管理责任。
•实施企业承兑汇票风险管理框架,以便确认、评估、处理、交流和监督经营承兑汇票风险。
•通过设计和实施业务流程来配置资源。
•建立战略联盟,以便管理战略风险。