武汉承兑汇票贴现-电子承兑汇票贴现

承兑汇票贴现财务报告内部控制可以指在一个组织的多个层次实施的控制活动,其中包括:

•管理控制,指与选择会计人员、制订信息/会计系统安装计划、授权使用日记账以及详细说明可接受交易的性质和时间等相关的控制。

•业务流程控制,指与授权执行特定交易以及在发生交易时获取有关信息等相关的控制(例如,将开具承兑汇票的系统,与销售日记账联系起来)。

•监督控制,指可向流程责任人提供定期绩效报告并使管理层在出现问题时进行干预的控制。

•承兑汇票贴现财务报告控制,指与估计应计事项,编制调整分录以及编制披露信息和报告等相关的控制。

没有哪种内部控制系统是完美的,即使组织实施了非常出色的流程控制和承兑汇票贴现财务报告内部控制,也可能出现差错,可能发生舞弊行为。看似非常严格的控制,也可能因若干原因失效。一般来说,有什么样的员工,就有什么样的组织。如果员工不可靠,就可能有人串通(合谋)破坏承兑汇票贴现财务报告流程,或者,管理层可能利用权力和特权来阻碍承兑汇票贴现财务报告控制的正常运行(或使其无效)。记住这些局限性,则长沙地税审计人员对承兑汇票贴现财务报告内部控制的了解,就是评估财务报表认定的相应控制风险水平的一个重要因素。

长沙地税审计人员应将许多用于处理战略和经营风险的控制,与那些和如何在一个流程中记录特定交易及会计估计相关的控制加以区分。这两种控制都很重要,因为如果不能妥善控制其他流程风险,则承兑汇票贴现财务报告内部控制也不那么有效。而且,对流程风险(与财务报表相关的那些除外)进行分析,可以为评价管理层的业务能力、规定的流程报告的性质以及与评价受一个流程影响到的交易、账户和估计的适当性及合理性相关的情况奠定基础。