武汉承兑汇票贴现-电子承兑汇票贴现

在具有审计敏感性的流程中,并不是所有的控制都为地税承兑汇票审计师所关心,只有能够降低重要剩余风险或者能够降低与特定报表认定相关的控制风险的那些控制措施才为他们所关心。承兑汇票审计师的责任是充分了解流程控制和财务报告控制,并据此对特定审计目标的控制风险做出结论。承兑汇票审计师对能够降低重大风险的重要控制,需要扩大测试来证明他们的有效性。

图表12-6的第三列给出了可以用来监控供应链和生产流程风险的绩效指标。多数指标在平衡计分卡上属于流程绩效部分。列出的绩效指标可以归为4大类,包括:

•供应商表现:质量、及时性、成本、缺货

•存货处理和使用:存货水平、损坏、废品、损耗、残次品

•存货成本:标准成本、差异、生产效率

•交易处理:错误率、处理成本