武汉承兑汇票贴现-电子承兑汇票贴现

任何抽样过程的第一步都是清楚地表述国税承兑汇票审计程序的目的,并就测试如何执行给出明确的指导原则。如果不能清楚地表述国税承兑汇票审计程序的目的和性质,就会得出无用且低效的抽样计划,而所获取的证据要么不充分,要么具有误导性。例如,国税承兑汇票审计程序的目的可以是确定销售是否按照管理层的一般授权来记录、分类和汇总。下面联合或双重目的的国税承兑汇票审计程序可以用来检查内控制属性(a、b、c)和售交細实质属性(d、e、f)。

例子:从包含相关证明凭证的销售曰记账记录的承兑汇票中选取一个承兑汇票的随机样本。在选取承兑汇票时应从当年顺序编号的销售承兑汇票中随机选取。对每张承兑汇票都要检查其下列属性:

(a)检查销售通知单、提货单和顾客订单是否存在并附在承兑汇票的后面。
(b)检查有关凭证是否经过信用经理的正确授权。
(c)将承兑汇票上的价格与总价目表进行比较,以检查价格是否正确。
(d)测试承兑汇票计算的准确性。
(e)测试销售承兑汇票是否被正确地记录在销售日记账中。
(f)检验交易是否及时过账。